1. 中级财务会计题目求答案
7、某企业本期营业收入1000万元,营业成本800万元,管理费用为15万元,销售费用20万元,资产减值损失35万元,投资收益为30万元,营业外收入10万元,营业外支出5万元,所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素,该企业本期营业利润为( )万元。
A.65 B.95 C.100 D.160
1000-800-15-20-35+30=160 D
8、甲公司为增值税一般纳税人,2013年12月31日购入不需要安装的生产设备一台,当日投入使用。该设备价款为360万元,增值税税额为61.2万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。该设备2014年应计提的折旧为(
360*5/15=120
9、某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。
A.10 B.11.7 C.12 D.14.04
12*1.17=14.04
10、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()万元。
A.147 B.150C.172.5D.175.5
150+25.5=175.5
11、某增值税一般纳税企业自建一幢仓库,购入工程物资200万元,增值税税额为34万元,已全部用于建造仓库;耗用库存材料50万元,应负担的增值税税额为8.5万元;支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态,其入账价值为( )万元。
A.250 B.292.5 C.286 D.328.5
200+34+50+8.5+36=328.5
12、2013年8月1日,某企业开始研究开发一项新技术,当月共发生研发支出800万元,其中,费用化的金额650万元,符合资本化条件的金额150万元。8月末,研发活动尚未完成。该企业2011年8月应计入当期利润总额的研发支出为( )万元。
A.0 B.150 C.650 D.800
650
13、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()万元。
A.147 B.150C.172.5D.175.5
跟10题一样。
2. 一道中级财务会计题
2X12年1月1日购入债券:
借:可供出售金融资产--成本 1200
应收利息 72
贷:银行存款 1176
可供出售金融资产--利息调整 96
2X12年1月10日,收到购买价款中包含的甲公司债券利息72万元
借:银行存款 72
贷:应收利息 72
2X12年12月31日
实际利息=1104×8%=88.32万元
年末摊余成本=1200-96-(88.32-1200×6%)=1087.68万元
期末应确认的公允价值变动损失=1087.68-1080=7.68万元
确认损益:
借:应收利息 72
可供出售金融资产--利息调整 16.32
贷:投资收益 88.32
此时“可供出售金融资产——利息调整”科目的余额=96-16.32=79.68万元
公允价值变动:
借:资本公积--其他资本公积 7.68
贷:可供出售金融资产--公允价值变动 7.68
3. 一道中级财务会计题
1>12.1.1初始确认时,
借:持有至到期投资-成本 1000
-利息调整 35
应收利息 60
贷:银行存款 1095
2>12.1.10收到价款中包含的利息,
借:银行存款 60
贷:应收利息 60
3>12.12.31
借:应收利息 60
贷:投资收益 1035×5%=51.75
持有至到期投资-利息调整 8.25
借:银行存款 60
贷:应收利息 60
此时,甲公司的摊余成本为1035-8.25=1026.75
所以,选B
4. 一道中级财务会计题
选D
此为折价购入债券,这部分折价计入到“持有至到期投资-利息调整”科目,到期时,折价已全部被摊完(此处为摊增)至面值70000,再加上3年的票面利息70000×5%×3,得出账面价值为80500
5. 一道中级财务会计题
购买时 借:交易性金融资产——面值600
投资收益14
应收利息36
贷:银行存款650
2X11年1月10日收到利息 借:银行存款36
贷:应收利息36
2X11年12月31日 借:交易性金融资产——公允价值变动20
贷:公允价值变动损益20
2X11年12月计提本年利息 借:应收利息36
贷:投资收益36
2X12年1月10日收到利息 借:银行存款36
贷:应收利息36
2X12年3月1日出售债券 借:银行存款625
贷:交易性金融资产——面值600
交易性金融资产——公允价值变动20
投资收益5
同时结转公允价值变动损益 借:公允价值变动损益20
贷:投资收益20
6. 中级财务会计练习题
1.
借:材料采购-A材料 57000
应缴税费-应交增值税(进项税额)9690
贷:银行存款 66690
2.
借:材料采购 76000
应缴税费-应交增值税(进项税)12920
贷:应付票据 88920
借:原材料-B材料 80000
贷:材料采购-B材料 80000
借:材料采购 4000
贷:材料成本差异 4000
3.
借:原材料-A材料 20000
贷:材料采购-A材料 20000
4.
借:原材料--B 200000
应缴税费-应交增值税(进项税) 33150
贷:实收资本-乙企业 228150
材料成本差异 5000
5.
借:生产成本 410000
制造费用 8000
贷:原材料-A材料 128000
原材料-B材料 290000
6.
借:管理费用 800
贷:原材料-A材料 800
7.
差异率=(2840-4000-5000)/(3000*40+1400*100+800*100+500*40)=-6160/56000=-1.1%分配差异:
生产车间=410000*-1.1%=-4510元
制造费用=8000*-1.1%=-88元
管理部门=800*-1.1%=-8.80元
借:材料成本差异 4606.80
贷:生产成本 4510
制造费用 88
管理费用 8.80
另外,在会计实务中,特别是电算账处理时,本分录一般为:
借:生产成本 -4510
制造费用 -88
管理费用 -8.80
贷:材料成本差异 -4606.80
该企业2011年12月月末库存材料的账面净额:
=(3000+500-3000-200-20)*40+(1400+800+2000-2900)*100+(2840-4000-5000+4606.80)=139646.80元,
应补提存货跌价准备=139646.80-80000-30000=29646.80元。
借:资产减值损失-原材料 29646.80
贷:存活I跌价准备-原材料 29646.80
7. 中级财务会计习题
(1)2002年应交的所得税=2400000*33%=792000
(2)借:所得税792000
贷:应交税费-应交所得税792000
借:利润分配-未分配利润321600
贷:盈余公积321600
借:利润分配-未分配利润643200
贷:应付利润643200
(3)2002年年末“利润分配——未分配利润”账户的余额=148000+2400000*(1-33%)-321600-643200=791200
8. 中级财务会计习题
一、1)现金折扣2/10,1/30,N/60的含义;表示10天内付款给予2%的折扣。超过10天30天内付款给予1%的折扣.超过30天60天内付款给予1%的折扣.
2)站在甲企业的立场上按总价法进行销售是的会计处理。
《1》在销售实现时,借:应收账款——乙企业 1000万
贷:主营业务收入 1000万
应交税金——应交增值税(销项税额) 170万
《2》在发生折让时,借:主营业务收入 50万
贷:应交税金——应交增值税(销项税额 2.5万 !!画框红字冲销
应该收账款 50万
《3》在发生折扣时。 借 银行存款——乙企业 发生在那个期间内扣除后的金额
财务费用
贷 应该应收账款——乙企业
3)分别假定乙企业在10天之内,30之内以及60天时付款,则会计分录分别为
10天内。1000万的2%折扣为20万 30天内。1000万的1%折扣为10万 60天为无
60天:借:应付账款——甲公司 1000万
应该交税金——应该交增值税(进项税额) 170万
贷:银行存款 1170万
30天: 借: 借:应付账款——甲公司 1000万
应该交税金——应该交增值税(进项税额) 170万
贷:银行存款 1160万
财务费用 10万
10天:借: 借:应付账款——甲公司 1000万
应该交税金——应该交增值税(进项税额) 170万
贷:银行存款 1150万
财务费用 20万
二、开始计提坏账
1、应计提的坏账=1 000 000*5‰ =50000元 (第一年)
借:资产减值损失 50000
贷:坏账准备 50000
2、第二年确定坏账6 000元
借:坏账准备 6000
贷:应收账款—某企业 6000
3、又收回某企业的坏账2000元
借:应收账款 2000
贷:坏账准备 2000
借:银行存款 2000
贷:应收账款 2000
4、应计提的坏账=1 200 000*5‰ =60000元
贷方有余额46000,则补提14000 (第二年的)
借:资产减值损失 14000
贷:坏账准备 14000
5、又收回乙企业的坏账5 000元
借:应收账款—— 乙企业5 000
贷:坏账准备 5 000
借:银行存款 5 000
贷:应收账款——乙企业 5 000
6、应计提的坏账=1 300 000*5‰ =65000元
贷方有余额55000 应冲回的坏账10000元
借:坏账准备 10000
贷:资产减值损失 10000
三、1、收到对方提供的材料时�
借:受托加工材料 100 000
货:应付账款-受托加工材料款 100 000
领料及结转人工、制造费时:
借:生产成本——人工
——制造费
——辅料(由我公司购入)
——受托加工材料
贷:制造费用、工资
贷:原材料——X辅料
贷:受托加工材料 (这些共80 000)
2、完工时:
借:产成品
贷:生产成本——人工
——制造费
——辅料
——受托加工材料
销售时:
借:银行存款 11 3600
贷:主营业务收入——加工费 80 000
应交税金——应交消费税 20000
--应交增值税 1 3600
结转销售成本时:
借:主营业务成本——加工成本
借:应付账款——受托加工材料款
贷:产成品
四、支付制作费:
借:委托加工物资(如是消费税应税产品,消费税计入成本)
应交税费-应交增殖税(进项税额)
贷:应付账款——乙企业
产品入库
借:库存商品
贷:委托加工物资
收回后用于再继续加工应税消费品的:
借:委托加工物资
应交税费-应交消费税(如是消费税应税产品,消费税可抵扣)
-应交增殖税(进项税额)
贷:银行存款
五、材料成本差异率:
(-2-10)/(100 000+200 000)*100%=一个数自己算吧
生产车间领用:100 000元
应负担的成本差异:80000×差异率=A元
借:生产成本 80000+A元
贷:原材料 80000
材料成本差异 A元
管理部门领用:60 000
应负担的成本差异:60 000×差异率=B元
借:管理费用 60 000+B元
贷:原材料 60 000
材料成本差异 B元
结存发出材料的实际成本
借:原材料
材料成本差异
贷:生产成本
管理费用
累的要不成了,打的手都累了,你可以不选这个,可别过期就成。